| Abstract |
Lazdiņa I. Efektīvas iekšējās kontroles vides izveide un ieviešana SIA Laflora: Maģistra
darbs / I.Lazdiņa, A.Balodis. Rīga: RTU IEVF RUI Starptautisko programmu nodaļa,
maģistra profesionālo studiju programma Inovācijas un uzņēmējdarbība, 2011. -109.lpp.
Maģistra darbs rakstīts latviešu valodā, to veido ievads, trīs daļas, secinājumi un
priekšlikumi. Darba apjoms ir 109 lpp., tajā iekļauti 26 attēli un 8 tabulas. Bibliogrāfiskajā
sarakstā ietverti: 26 avoti, tai skaitā 7 latviešu un 19 angļu valodā. Darbam nav pievienoti
pielikumi.
Darba mērķis ir izveidot uzņēmumam SIA Laflora piemērotu integrētu iekšējo kontroļu
sistēmu, identificēt uzņēmumam būtiskākās kontroles, kuras tiktu izmantotas uzņēmuma risku
vadībā, kā arī veikt šo kontroļu izvērtēšanu uzņēmuma biznesa procesu pilnveidošanas
kontekstā.
Pirmajā darba daļā autore apskata, kas ir iekšējās kontroles sistēmas un kāda ir to
nozīme uzņēmumā. Daļas turpinājumā autore iepazīstina ar galvenajiem literatūrā
apskatītajiem analīzes modeļiem- COSO modeli, atšķirību analīzes modeli, risku analīzes
matricu un vērtību ķēdes modeli. Pirmās daļas noslēgumā autore, apkopojot aprakstīto
informāciju, izvirza darba metodoloģisko plānu.
Otrajā darba daļā autore apraksta uzņēmuma procesus, izmantojot aprakstošo un/vai
procesu plūsmas metodi, identificē un pamato būtiskākos riskus biznesa procesos. Izmantojot
risku analīzes matricu, tiek noteikts risku būtiskums uzņēmumam. Daļas turpinājumā
būtiskiem riskiem tiek analizētas šobrīd uzņēmumā pastāvošās funkcionālā līmeņa kontroles,
kas šos riskus pārtrauc, pārvieto vai ierobežo, kā arī analizēta pastāvošo kontroļu efektivitāte
un tajās pastāvošie trūkumi.
Trešajā darba daļā, pamatojoties uz analītiskajā daļā identificētajiem kontroles
aktivitātes trūkumiem uzņēmumam būtiskajos riskos, autore piedāvā ieteikumus kontroles
aktivitāšu pilnveidošanai kontekstā ar jau pastāvošajām kontroles aktivitātēm, kas ļautu
pastāvošos riskus ierobežot, pārvietot vai novērst un izveidot vienotu iekšējās kontroles
sistēmu. Daļas ietvaros katrai no ieteiktajām kontrolēm ir izvērtēti papildu ieguvumi un
izmaksas, kā arī veikts izmaksu salīdzinājums kontroles ieviešanas izmaksām ar iespējamām
izmaksām, ja risks tiktu pieļauts. Daļas noslēgumā autore izveido kontroles sistēmas
ieviešanas grafiku.
Uzņēmumā identificētajos primārajos procesos- ieguvē, ražošanā un pārdošanā- un
atbalsta procesos- iepirkumos un cilvēkresursu vadībā- šobrīd būtiskākie riski, kā arī
palielinātas izmaksas rodas ļoti liela skaita manuālo darbību dēļ, kas ļoti bieži tiek veiktas
vairākās reizes dažādos procesos. Autore iesaka šobrīd ārpus esošo darbību integrāciju
uzskaites sistēmā un sasaiti ar savstarpēji saistītām izmaksām, dodot iespēju iegūt datus
analīzes veikšanai, kā arī automātisko kontroļu ieviešanai. Autore arī secina, ka uzņēmums
var samazināt pastāvošos riskus, ierobežojot atkārtojošo darbību veikšanu, kas tika
identificētas procesu analīzē. Izstrādāto iekšējās kontroles sistēmu autore iesaka ieviest trīs
fāzēs, izlīdzinot resursu noslodzi un finanšu plūsmu.
Autores priekšlikums ir iekšējās kontroles sistēmas ieviešanas laikā veikt darbinieku
apmācības un nepieciešamo pārmaiņu skaidrošanu. Papildus, autore arī iesaka veikt
funkcionālo auditu, lai novērstu iespējamās neefektivitātes, vai pārslodzes darbinieku
pienākumu izmaiņas dēļ. Pēc ieviešanas nozīmīgi ir sekot kontroļu aktivitāšu efektivitātei,
tādēļ tiek izvirzīts priekšlikums uzņēmuma vadībai skaidri deleģēt atbildīgo personu. Autore
arī iesaka izstrādāt datu analīzes un biznesa inteliģences sistēmu, kas nodrošinātu sistemātisku
uzņēmuma darbības izvērtējumu pret tā stratēģiskajiem mērķiem un novērtētu darbības
efektivitāti. |
